Pengaruh Pendapatan Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah terhadap Profitabilitas (ROA) pada Bank Syariah Indonesia Periode 2017–2024
DOI:
https://doi.org/10.54180/jiesp.2025.4.2.160-177Keywords:
Pendapatan, Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah, Profitabilitas (ROA), Bank Syariah IndonesiaAbstract
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pendapatan pembiayaan mudharabah dan musyarakah terhadap tingkat profitabilitas Return on Assets (ROA) pada PT Bank Syariah Indonesia (BSI) periode 2017–2024. Pembiayaan berbasis akad bagi hasil merupakan karakteristik utama sistem perbankan syariah yang menekankan prinsip keadilan dan kemitraan. Namun, kontribusinya masih relatif kecil dibandingkan akad jual beli seperti murabahah. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif asosiatif dengan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan triwulan Bank Syariah Indonesia. Analisis dilakukan dengan regresi linier berganda menggunakan SPSS versi 25.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa pendapatan pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh signifikan terhadap ROA dengan nilai signifikansi 0,072 > 0,05 dan t hitung -1,865. Sebaliknya, pembiayaan musyarakah berpengaruh positif dan signifikan terhadap ROA dengan nilai signifikansi 0,000 < 0,05 dan t hitung 6,324. Secara simultan, kedua variabel berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas dengan F hitung 23,197 dan nilai R² sebesar 0,615, yang berarti 61,5% variasi ROA dijelaskan oleh kedua variabel tersebut. Penelitian ini menegaskan bahwa pembiayaan musyarakah memiliki kontribusi lebih besar terhadap profitabilitas bank syariah dibandingkan mudharabah, yang masih menghadapi kendala pengawasan dan risiko moral hazard.
References
Afdhal, A., Fakhrurozi, M., Syamsurizal, S., Zulfikri, R. R., Mursal, M., Jauhari, B., Syaipudin, M., & Saidy, E. N. (2024). Sistem Ekonomi Islam. Yayasan Tri Edukasi Ilmiah.
Anugrah, R. D., & Mustamin, A. (2023). Dampak Pembiayaan Mudharabah Dan Murabahah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Indonesia.
Ascarya. (2007). Akad dan Produk Bank Syariah. PT. RajaGrafindo Persada.
Aziz, A. (2016). Manajemen risiko pembiayaan mudharabah pada lembaga keuangan syariah. Al-Amwal: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan Syari’ah, 6(1).
Badrianti, F., & Mubarokah, I. (2021). Pengaruh Pembiayaan Musyarakah Dan Pembiayaan Mudharabah Terhadap Profitabilitas Pada PT Bank BNI Syariah Tahun 2012-2019. Jurnal Masharif Al-Syariah: Jurnal Ekonomi Dan Perbankan SyariahISSN, 2527–6344.
Cholida, A. Y. (2022). Respon Nasabah Terhadap Merger Tiga Bank Syariah Menjadi Bank Syariah Indonesia (BSI) di Kabupaten Ponorogo. IAIN Ponorogo.
Fauzan, F. M., & Diana, N. (2021). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas (ROA) Pada Bank Umum Syariah Swasta. Ekonomi & Bisnis, 20(2).
Firmansyah, D. (2017). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Murabahah, Ijarah dan Non Performing Financing Terhadap Profitabilitas (Studi Pada Bank Umum Syariah di Indonesia Periode 2014-2016). STIE Perbanas Surabaya.
Gani, R. A., & Purbangkara, T. (2023). Metodologi penelitian pendidikan jasmani. uwais inspirasi indonesia.
Hafizah, R., & Hasibuan, R. R. A. (2023). Analisis Pelaksanaan Pembiayaan Musyarakah Pada Bank BSI (Studi di Bank Syari’ah Indonesia Kc. Kutacane). INNOVATIVE: Journal Of Social Science Research, 3(6), 10132–10146.
Indonesia, I. A. (2010). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 23: Pendapatan. Dewan Standar Akuntansi Keuangan.
Indrihartini, T. (2025). Pengaruh Risiko dan Efisiensi Operasional Terhadap Profitabilitas Dengan Moderasi Komposisi Komisaris Wanita Pada Bank Pembangunan Daerah. Universitas Hayam Wuruk Perbanas.
Kasmir. (2014). Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. PT. Raja Grafindo Persada.
Kasmir. (2019). Analisis Laporan Keuangan. Rajawali Pers.
Mursid, F. (2020). Kajian Fatwa Dewan Syariah Nasional Tentang Mudharabah. Tawazun: Journal of Sharia Economic Law P-ISSN, 2655–9021.
Nur’aini, U. (2022). Perbankan Syariah: Sebuah Pilar dalam Ekonomi Syariah. SCHOLASTICA: Jurnal Pendidikan Dan Kebudayaan, 4(2), 174–183.
Rasul, A., & Sonda, R. (2022). Statistika Pendidikan Matematika. CV Kreator Cerdas Indonesia.
Rohmandika, M. S., Budianto, E. W. H., & Dewi, N. D. T. (2023). Pemetaan Penelitian seputar Variabel Determinan Return On Asset pada Perbankan Syariah: Studi Bibliometrik VOSviewer dan Literature Review. Eco-Iqtishodi: Jurnal Ilmiah Ekonomi Dan Keuangan Syariah, 5(1), 1–18.
Syahrizal, M. M., & Malik, Z. A. (2022). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Indonesia (2018-2022). GEMILANG: Jurnal Manajemen Dan Akuntansi, 2(4), 01–09. https://doi.org/10.56910/gemilang.v2i4.127
Ulya, E. S. Z., & Sadiyah, M. (2025). Pengaruh Pembiayaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah dan Non-Performing Financing Terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia. Jurnal Iqtisaduna, 11(1), 25–38.
Widianengsih, N., Suartini, S., & Diana, N. (2020). Pengaruh Pembiayaan Murabahah, Mudharabah dan Musyara-kah Terhadap Tingkat Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia Neneng Widianengsih Nana Diana. AKUNSIKA: Jurnal Akuntansi Dan Keuangan, 1(1), 76–83. http://jurnal.poliupg.ac.id/index.php/akunsika
_(1).png){kind=small}
.png)
